SZJA KEDVEZMÉNYEK 2026 – érthető, részletes összefoglaló
A személyi jövedelemadó (SZJA) egy olyan adó, amelyet az emberek a megszerzett jövedelmük után fizetnek az államnak. Ez az egyik legfontosabb állami bevétel.
Az SZJA mértéke 15%.
A ténylegesen fizetendő adó viszont gyakran kevesebb, mert különböző kedvezmények csökkentik a számított jövedelem összegét, amiből a személyi jövedelemadót számítjuk. Így értelemszerűen a fizetett adó is kevesebb lesz.
Az SZJA kedvezmények sorrendje (kötelező!)
A személyi jövedelemadó (SZJA) rendszerében kiemelten fontos, hogy az összevont adóalapot csökkentő kedvezményeket meghatározott sorrendben kell érvényesíteni.
Az érvényesítés sorrendje a következő:
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- 4 vagy több gyermekes anyák kedvezménye / 3 vagy 2 gyermekes anyák kedvezménye
- Csecsemőgondozási díj (CSED), gyermekgondozási díj (GYED), örökbefogadói díj kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- Személyi kedvezmény
- Első házasok kedvezménye
- Családi kedvezmény
1. 30 év alatti anyák kedvezménye
A 30 év alatti anyák kedvezménye olyan személyi jövedelemadó-kedvezmény, amelyet azok a nők vehetnek igénybe, akik 30 éves koruk előtt gyermeket vállalnak vagy nevelnek. Az érintettek teljes jövedelmük után mentesülhetnek az SZJA megfizetése alól.
A jogosultság általában akkor áll fenn, ha az édesanya magzat (terhesség 91. napja) után családi kedvezményre jogosult, vagy már megszületett gyermek után kap családi pótlékot. A kedvezmény a jogosultság hónapjától jár, és legkésőbb annak az évnek a végéig vehető igénybe, amelyben az anya betölti a 30. életévét.
A kedvezmény nem automatikus, ezért a munkáltató felé nyilatkozatot kell tenni, vagy az éves adóbevallásban lehet érvényesíteni. A kedvezmény más családi adókedvezményekkel együtt is igénybe vehető.
2. 4 vagy több gyermekes anyák kedvezménye / 3 vagy 2 gyermekes anyák kedvezménye
A két- vagy többgyermekes anyák kedvezménye olyan személyi jövedelemadó-kedvezmény, amelyet azok az édesanyák vehetnek igénybe, akik legalább két gyermeket nevelnek vagy neveltek. Az érintettek meghatározott jövedelmük után részben vagy teljesen mentesülhetnek az SZJA megfizetése alól.
A jogosultság feltétele, hogy az anya legalább két gyermek után családi pótlékra legyen jogosult, vagy korábban jogosult volt. A kedvezmény mértéke a gyermekek számától függ: a három- vagy többgyermekes anyák számára már jelenleg is teljes, élethosszig tartó SZJA-mentesség érhető el bizonyos jövedelmekre, míg a kétgyermekes anyák kedvezménye fokozatosan kerül bevezetésre.
A kedvezmény a jogosultság fennállásának időszakára jár, és munkaviszonyból származó bérre, illetve más összevonás alá eső jövedelmekre (pl. megbízási díj, vállalkozói kivét) érvényesíthető korlátlan összegig.
A kedvezmény nem automatikus, ezért a munkáltató felé nyilatkozatot kell tenni, vagy az éves adóbevallásban lehet igénybe venni.
A kedvezmény más családi adókedvezményekkel együtt is érvényesíthető.
3. Csecsemőgondozási díj (CSED), gyermekgondozási díj (GYED), örökbefogadói díj kedvezménye
A ssecsemőgondozási díj (CSED), gyermekgondozási díj (GYED) és örökbefogadói díj kedvezménye azt jelenti, hogy ezek az ellátások mentesülnek a személyi jövedelemadó (SZJA) alól, így a jogosultak a támogatás nagyobb részét kapják kézhez.
A CSED a szülési szabadság időszakára járó ellátás, amelyet általában a gyermek születését követően lehet igénybe venni. A GYED a gyermek kétéves koráig (ikergyermekek esetén hosszabb ideig) járhat. Az örökbefogadói díj az örökbefogadó szülők számára biztosít hasonló támogatást.
A kedvezmény külön igénylés nélkül érvényesül, mivel az ellátást folyósító szerv automatikusan SZJA-mentesen állapítja meg az összeget. Az ellátások után ugyanakkor bizonyos esetekben társadalombiztosítási járulék fizetése továbbra is fennállhat.
4. 25 év alatti fiatalok kedvezménye
Adóévenként legfeljebb a jogosultsági hónapok számának és a teljes munkaidőben alkalmazásban állók Központi Statisztikai Hivatal által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkeresetének szorzata.
A 25 év alatti fiatalok kedvezményének felső jövedelmi határa 715.765 Ft.
Ez azt jelenti, hogy a munkabér egy 25 év alatti fiatalnál eddig az összegig mentes a személyi jövedelemadó (SZJA) alól, az efölötti részre kell csak SZJA-t fizetni.
A kedvezmény a 25. életév betöltésének hónapjától szűnik meg: ha például májusban történik ez meg, akkor áprilisra még jár a kedvezmény, májustól már nem.
5. Személyi kedvezmény
A személyi kedvezmény egy egészségügyi állapothoz kötött kedvezmény. Súlyos fogyatékosságnak minősülő betegség esetén vehető igénybe, és ezt orvos igazolja. Sőt akár 5 évre visszamenőleg is érvényesíthető, ha korábban is fennállt a betegség és van erről igazolás. Mint pl.:
- bizonyos krónikus betegségek (pl. cukorbetegség egyes esetei)
- laktózintolerancia (orvosilag igazolt formában)
- gluténérzékenység (cöliákia)
- egyes daganatos betegségek
- súlyos mozgásszervi vagy szervi betegségek
- bizonyos hallás- vagy látássérülések
A kedvezmény jogosultsági összege hónaponként a mindenkori minimálbér egyharmada száz forintra kerekítve.
A személyi kedvezmény mértéke 107.600 Ft.
6. Első házasok kedvezménye
Az a házaspár érvényesítheti az első házasok kedvezményét, akik közül legalább az egyik házastárs első házasságát köti.
A házastársak által együttesen érvényesíthető kedvezménye jogosultsági hónaponként 33.335 Ft, és maximum 24 hónapon át kapható.
7. Családi kedvezmény (családi adó- és járulékkedvezmény)
A családi kedvezmény összege kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági hónaponként a következő:
- egy eltartott esetében 133.340 Ft
- kettő eltartott esetében 266.660 Ft/gyermek
- három és további eltartottak esetében 440.000 Ft/gyermek
+ beteg gyermek kedvezménye 133.340 Ft (amikor a gyermek beteg, az nem személyi kedvezmény, hanem családi kedvezmény!)
Mi történik akkor, amikor az adókedvezmény összege nagyobb, mint a jövedelem?
Ha az adóalapot csökkentő kedvezmények összege nagyobb, mint a jövedelem, akkor az adóalap egyszerűen nem csökkenhet a nulla alá. Ez azt jelenti, hogy legfeljebb 0 forintig csökkenthető az adóalap, így ilyen esetben nem kell személyi jövedelemadót fizetni.
Fontos azonban, hogy a kedvezmények „felesleges” része ilyenkor általában nem hasznosul: a fennmaradó kedvezmény nem vihető át más hónapra vagy későbbi időszakra, és nem jár érte visszatérítés sem.
Egyetlen lényeges kivétel a családi kedvezmény, mert ennél a ki nem használt rész járulékkedvezményként még érvényesíthető, például a társadalombiztosítási járulék terhére.